公司给员工报销培训费用会计分录怎么做？要缴纳个税吗？
2024-04-26 14:12:48 | 瑞金盛留学网
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公司给员工报销培训费用会计分录怎么做？要缴纳个税吗？
很多企业为提高员工的技能，都会为员工提供培训机会。那么公司给员工报销培训费用会计分录怎么做？要缴纳个税吗？深空网为大家整理了相关内容，来一起了解下吧。
报销培训费用会计分录
报销时：
借：应付职工薪酬—职工教育经费
贷：库存现金(银行存款)
计提时：
借：管理费用—职工教育经费
贷：应付职工薪酬—职工教育经费
报销培训费要缴纳个税吗?
公司报销员工的培训费由于不属于个人收入，所以不需要缴纳个税。
按照《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定可得：工资、薪金所得;经营所得;劳务报酬所得;特许权使用费所得;稿酬所得;财产租赁所得;财产转让所得;利息、股息、红利所得及偶然所得需要缴纳个人所得税。
培训费和职工教育经费的区别
1、培训费和职工教育费的含义不同
培训费用指的是企业实际发生的用于职工培训的费用，而职工教育经费指的是根据相关规定从计税工资以一定比例提取的用在企业职工培训上的费用。
2、两者范围不一样
职工教育经费和职工培训费没有等同关系，但职工教育经费主要是用在职工培训方面的。另外包括了继续教育、奖励等费用。而职工培训费主要是包括各项职员培训、特训的费用。
3、所得税待遇不一样
对于企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，允许税前扣除。超过的部分，允许在以后纳税年度结转扣除。
对于职工培训费用，按照相关规定允许在企业所得税税前全额扣除。
参考文件：《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税〔2008〕1号)
职工教育经费报销给员工时是否应代扣个人所得税？
是的。
根据《关于印发〈关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见〉的通知》（财建[2006]317号）规定，企业职工参加社会上的学历教育以及个人为取得学位而参加的在职教育，所需费用应由个人承担，不能挤占企业的职工教育培训经费。
根据《个人所得税法实施条例》规定, 工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
因此，为了奖励职工参加社会上的学历教育而报销的部分学费，不属于职工教育经费列支范围，发放时，应当并入当月工资、薪金所得扣缴员工的个人所得税。
扩展资料
征税对象
1、法定对象
我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。
2、居民纳税义务人
在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。 瑞金盛留学网
3、非居民纳税义务人
在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。
参考资料来源： 百度百科-个人所得税
参考资料来源： 百度百科-中华人民共和国个人所得税法实施条例
公司员工培训费用报销规定
法律分析：单位指派或经培训主管部门审批同意外出参加的各类岗位培训，培训费用经培训主管部门批准后可据实全额报销，外出培训发生费用超出申请额度部分自行解决。
法律依据：《中华人民共和国会计法》 第十四条 会计凭证包括原始凭证和记帐凭证。办理本法第十条所列的经济业务事项，必须填制或者取得原始凭证并及时送交会计机构。会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。记帐凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制。
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